财务凭证核查
借贷不平·一键定位

# 财务凭证科目核查 · AI协作工作流 ## 一、任务 对上传的科目余额表/明细账进行系统性核查，定位所有凭证差错。 ## 二、用户需提供的材料 科目余额表：〔上传Excel/CSV，含科目编码、科目名称、期初余额、本期借方、本期贷方、期末余额〕 明细账/序时账：〔可选。如有疑点科目，逐笔核查用〕 辅助核算档案：〔可选。含客户/供应商/部门/项目/个人辅助核算设置〕 ## 三、核查维度（依据企业会计准则·账务处理公约） 核查范围：科目余额表的所有科目行 + 如果有明细账则延伸到凭证级 关键核查维度： 1. 借贷平衡 — ①总账借贷是否相等 ②每个科目期末余额方向是否合理 2. 科目方向 — 资产类科目是否出现贷方余额（正常的如累计折旧除外）、负债类是否出现借方余额 3. 辅助核算 — 设置了辅助核算的科目，每笔发生额是否完整填写了辅助核算项 4. 期末结转 — 损益类科目期末是否为零、应交税费是否已计提、折旧摊销是否已计提 ## 四、差错分类标准（依据金蝶/用友常见报错 + 实务公约） 🔴 借贷不平 — 总账借方合计≠贷方合计，或单个科目期末余额方向与科目性质矛盾 · 常见原因：凭证录入时借贷金额不一致、期末结转分录漏做或重复 🔴 科目方向异常 — 资产类出现贷方余额（非备抵科目）、负债类出现借方余额 · 常见原因：红字冲销方向错误、预收/预付挂账未清理、重分类未做 🟡 辅助核算缺失 — 挂辅助核算的科目发生额未填写辅助核算项 · 常见原因：新增凭证时忘记切换辅助核算窗口、导入数据时辅助核算列留空 🟡 期末结转漏做 — 月末损益类科目余额不为零、未计提折旧/摊销/税费 · 常见原因：结转凭证模板未更新新科目、手工结转顺序错误（先结转再计提） ## 五、执行流程 第1步：核对总账借贷平衡 · 汇总所有科目的期初借方、期初贷方、本期借方、本期贷方、期末借方、期末贷方 · 检查点：期初借=期初贷？本期借=本期贷？期末借=期末贷？任一组不平→标记为 🔴 第2步：逐科目核查方向 · 遍历所有科目，按科目编码首位（1资产/2负债/3权益/4成本/5损益）判断性质 · 标记方向与性质冲突的科目（已知例外：累计折旧贷方余额正常、未分配利润借方余额可能正常） · 检查点：标记后列表，由用户逐条确认是否为已知例外 第3步：扫描辅助核算完整性 · 如用户提供了辅助核算档案：对照科目设置，标记"设置了辅助核算但未填写"的条目 · 如用户未提供辅助核算档案：对 1122/2202/2203/1221/2241 等常见挂辅助核算的科目逐笔提示 · 跳过条件：用户声明"辅助核算暂不核查"→跳到第4步 第4步：核查期末结转 · 检查 5 开头（损益收入）和 4/5 费用成本类科目期末余额是否为零 · 检查 2221（应交税费）、累计折旧/摊销类科目较上月是否有合理变动 · 继续条件：核查完所有损益和税费科目 ## 六、输出格式 | 序号 | 科目编码 | 科目名称 | 差错类型 | 严重度 | 当前数据 | 异常说明 | 建议调整 | |:---:|--------|---------|---------|:---:|---------|---------|---------| | 1 | 1001 | 现金 | 科目方向 | 🔴 | 期末贷方 5000 | 现金不应出现贷方余额（可能为负数未冲正或备用金超支未报销） | 检查是否有未入账的现金收款或冲销错误 | 底部汇总： 共发现差错 X 条，其中 🔴 X 条，🟡 X 条。建议优先处理借贷不平，再逐一修正科目方向异常。 ## 七、约束 1. 以用户提供的账表数据为准，不假设未提供的数据 2. 不确定的归类标记为 [需人工确认] 3. 不给出税务筹划建议，仅给出账务核对结论 4. 调整分录仅供审核参考，最终调整由财务人员决定 5. 如数据格式无法识别，立即停止并告知用户需要哪种格式